SZB_GKSCR-2024-12-31-0-pl.xhtml

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta
z badania rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
Grupy Kapitałowej SANOK RUBBER COMPANY S.A.
za rok obrotowy od dnia 01.01.2024 r. do dnia 31.12.2024 r.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
1
Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej SANOK RUBBER COMPANY S.A.
Opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej, w której jednostką
dominującą jest SANOK RUBBER COMPANY S.A. z siedzibą w Sanoku
przy ul. Przemyskiej 24 (38-500), dalej „Jednostka Dominująca”,
„Grupa” za rok obrotowy od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r., na które
składa się: skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 r., skonsolidowany rachunek
zysków i strat, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych
dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
i skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnym za
rok obrotowy kończący się tego dnia oraz dodatkowe noty
objaśniające do sprawozdania finansowego zwane dalej
„sprawozdaniem finansowym”.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w
jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawartym w pliku
elektronicznym przekazanym w ramach pakietu sprawozdawczego o
nazwie: „snk-2024-12-31-0-pl.zip”, opatrzonego podpisami
elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 20.03.2025 r.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy
zastosowaniu zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej
określonych w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,
Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz
związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie
rozporządzeń Komisji Europejskiej, dalej „MSSF UE”.
Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie
finansowe Grupy Kapitałowej SANOK RUBBER COMPANY:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji
majątkowej i finansowej Grupy na dzień 31.12.2024 r.,
skonsolidowanego wyniku finansowego oraz skonsolidowanych
przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia
zgodnie z MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości,
• jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi Grupę
przepisami prawa a także z wpływającymi na jego treść
postanowieniami statutu Jednostki Dominującej.
Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jest
spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które
wydaliśmy dnia 20.03.2025 r.
Podstawa opinii
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w
brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez
Krajową Radę Biegłych Rewidentów, Krajowym Standardem Badania
220 (Z) przyjętym przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego, dalej
„Krajowe Standardy Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o
biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze
publicznym, dalej „ustawa o biegłych rewidentach”, mającymi
zastosowanie do badań sprawozdań finansowych sporządzonych za
okresy kończące się 31.12.2024 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu
Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w
sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań
sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,
uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z
27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), dalej
”Rozporządzenie 537/2014”.
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana
w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego”.
Jesteśmy niezależni od spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym
Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi
standardami niezależności), dalej „Kodeks IESBA”, przyjętym przez
Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności
określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu
537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne
określone w ustawie o biegłych rewidentach i Kodeksie IESBA. W
trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz
firma audytorska pozostali niezależni od Grupy zgodnie z wymogami
niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz
Rozporządzeniu 537/2014.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania
stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez
nas opinii z badania.
Kluczowe sprawy (kwestie) badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego
zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione
rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje
ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do
spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
2
formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te
rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne
przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi
rodzajami ryzyka.
Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek
przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej
znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie
stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka
istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają
szczególnego rozważenia podczas badania.
Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie
najbardziej znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których
mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które
uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.
Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży
Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK
Opis kluczowej sprawy
Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
Wykazana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat za okres od
1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. wartość przychodów netto ze
sprzedaży wyniosła 1.446.378 tys. zł.
Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy całość przychodów Grupy jest
rozpoznawana w momencie uzyskania kontroli nad przedmiotem
transakcji przez klienta.
Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na ryzyko
zniekształcenia i defraudacji została ona zidentyfikowana jako kluczowa
sprawa badania.
Zasady ujmowania przychodów zostały opisane w dodatkowych notach
objaśniających w punkcie 6 „Istotne zasady (polityka) rachunkowości” w
podpunkcie p. „Przychody”.
Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały ujęte
w punktach 9 „Przychody z umów z klientami”, 12 „Przychody ze
sprzedaży” i 36 „Segmenty operacyjne” dodatkowych not objaśniających
do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zapoznaliśmy się z obowiązującymi w Grupie Kapitałowej zasadami
rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu wyceny przychodów
oraz potwierdziliśmy ciągłość ich stosowania.
Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem
zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości
finansowej.
Oceniliśmy, czy w poszczególnych spółkach Grupy nie występują
różnice w stosowanych zasadach rachunkowości w zakresie ujmowana
przychodów.
Uzyskaliśmy zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznej
w Grupie w zakresie procesu konsolidacji, w tym spójności ujmowania
przychodów przez wszystkie podmioty zależne.
Dla Jednostki Dominującej przeprowadziliśmy następujące procedury:
➢ przeprowadziliśmy testy kontroli automatycznych dotyczących
procesu rejestrowania zamówień, dokumentów wydań
magazynowych i ujmowania faktur sprzedaży pod kątem ich
kompletności i zgodności,
➢ na wybranej próbie zweryfikowaliśmy zgodność kwot oraz
prawidłowość ujęcia przychodu we właściwym okresie
sprawozdawczym,
➢ przeprowadziliśmy procedury analityczne w obszarze przychodów
polegające na analizie marż realizowanych w 2024 r.
w poszczególnych segmentach operacyjnych w ujęciu rocznym
i miesięcznym w celu identyfikacji przyczyn zmian poziomu
przychodów, uzgodnieniu momentu ujęcia przychodów dla
transakcji z przełomu roku w odniesieniu do ich rozgraniczenia
między okresami,
➢ sprawdziliśmy prawidłowość ujęcia faktur korygujących po dniu
bilansowym.
W odniesieniu do znaczących części Grupy polegaliśmy na pracy
Audytorów, którzy w naszym imieniu przeprowadzili procedury
badania przychodów tych części Grupy.
Dokonaliśmy przeglądu pracy Audytorów części Grupy. Zapoznaliśmy
się z ich wnioskami z badania oraz oceniliśmy odpowiedniość i
wystarczalność przeprowadzonych przez nich procedur dla celów
naszego badania.
Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów ze
sprzedaży oraz oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle
wymogów MSSF 15.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
3
Kluczowa sprawa: Rozliczenie nabycia
Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK
Opis kluczowej sprawy
Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
W dniu 02 kwietnia 2024 r. Sanok Rubber Company Spółka Akcyjna,dalej
również „SRC” zawarła umowę nabycia 100,00% udziałów w Teknikum
Yhtiöt Oy, dalej „Teknikum”. W wyniku realizacji umowy SRC
przejął również kontrolę nad spółkami zależnymi od Teknikum.
Zgodnie z MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych, dalej „MSSF 3”,
Jednostka Dominująca ustaliła dzień przejęcia,
dokonała identyfikacji nabytych aktywów i przejętych
zobowiązań oraz oszacowała ich wartość godziwą na dzień przejęcia,
a także ustaliła kwotę zapłaty za objęte udziały.
W związku z tym, że rozliczenie nabycia wiąże się z dokonaniem
przez Zarząd Jednostki Dominującej szeregu istotnych założeń i osądów
oraz zastosowania odpowiednich metod wyceny, uznaliśmy, że jest to
kluczowe zagadnienie dla naszego badania.
Szczegółowe informacje liczbowe dotyczące rozliczenia
połączenia zostały zaprezentowane w nocie 21. Przejęcie jednostki
zamieszczonej w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Zapoznaliśmy się z dokumentami transakcyjnymi związanymi z
nabyciem udziałów Teknikum Yhtiöt Oy w celu identyfikacji kwot
zapłaconych w transakcji przejęcia oraz płatności warunkowych.
Uzyskaliśmy zrozumienie procesu identyfikacji przez Zarząd Jednostki
Dominującej nabytych aktywów i przejętych zobowiązań oraz
ustalenia wartości firmy. Sprawdziliśmy wykonaną przez Zarząd
Jednostki Dominującej wycenę nabytych aktywów do
wartości godziwej, w szczególności poprzez:
• weryfikację procesu wyceny aktywów i pasywów grupy
kapitałowej, której jednostką dominującą jest Teknikum Yhtiöt Oy
na standardy rachunkowości stosowane przez SRC,
• krytyczną ocenę racjonalności danych wejściowych oraz
przyjętych założeń i dokonanych szacunków służących określe
niu wartości godziwej w oparciu o m.in.: okres projekcji
przyszłych przepływów pieniężnych, poziom przychodów, marżę
operacyjną, procent zakładanego zużycia środków trwałych, oraz
zastosowaną stopę dyskontową;
• weryfikację spójności metodologicznej modelu zastosowanego
do ustalenia „relacji z klientami” oraz „nazwy firmy”;
• ocenę zasadności przyjętych okresów amortyzacji dla ujętych
aktywów.
Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi rozliczenia
połączenia, a także oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle
wymogów MSSF 3.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej za skonsolidowane sprawozdanie
finansowe
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które przedstawia
rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku
finansowego Grupy, zgodnie z MSSF UE, przyjętymi zasadami
(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami
prawa i statutem Jednostki Dominującej, w tym za jego sporządzenie
zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za
kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia
skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd
Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy
do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to
zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za
przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd Jednostki
Dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy albo zaniechać
prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla
likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są
zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało
wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. (dalej
„ustawa o rachunkowości”). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki
Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu
sprawozdawczości finansowej.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy
skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem,
oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie
gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
4
wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne
zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa
lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać,
że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze
użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej
rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia
jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej obecnie lub w
przyszłości.
Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania
stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także
• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego
zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania
finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,
projektujemy i przeprowadzamy procedury badania
odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody
badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby
stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia
istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest
większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ
oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych
pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli
wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej
dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,
które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w
celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli
wewnętrznej Grupy;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)
rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz
powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd
Jednostki Dominującej;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości
zastosowania przez Zarząd Jednostki Dominującej zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości
oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy
istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub
warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość
zdolność Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli
dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,
wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym
sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane
ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,
modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na
dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia
naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże
przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że
Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość
skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie
finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i
zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;
• uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania
odnośnie do informacji finansowych jednostek lub
działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu
wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego
sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za
kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i
pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z
badania.
Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu Jednostki
Dominującej informacje związane z badaniem, w szczególności o
planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz
znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas
badania.
Złożyliśmy Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej oświadczenie,
że przestrzegamy stosownych wymogów etycznych dotyczących
niezależności oraz, że będziemy informować Komitet o wszystkich
powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie
uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie
ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych
zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki
Dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące
podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za
bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe
sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu z
badania w sekcji „Kluczowe sprawy (kwestie) badania”, z wyjątkiem
spraw co do których przepisy prawa lub regulacje zabraniają
publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,
ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że
negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla
interesu publicznego.
Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani
zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy skonsolidowane
sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści z
obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem Jednostki
Dominującej. Opinię w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o
prace wykonane w trakcie badania.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności Grupy
Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe
zamieszczone w skonsolidowanym Raporcie rocznym, inne niż
skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z
badania.
Inne informacje obejmują sprawozdanie z działalności Grupy za rok
zakończony 31.12.2024 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego, o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy o
rachunkowości oraz ze sprawozdawczością zrównoważonego
rozwoju Grupy, o której mowa w rozdziale 6c ustawy o
rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego
sprawozdania z działalności Grupy, dalej „Inne informacje”.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
5
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie
Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są
zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy
wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane
w ustawie o rachunkowości oraz Rozporządzeniu Ministra Finansów
z dnia z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów
wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim, dalej „Rozporządzenie o informacjach bieżących i
okresowych”.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem
sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się
z Innymi informacjami , i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje
nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem
finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny
sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie
wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych
informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym
sprawozdaniu z badania.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych
rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie z
działalności Grupy, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości
zrównoważonego rozwoju zostało sporządzone zgodnie z przepisami
oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Grupa
w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła
wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego
sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej
dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w
Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę
Nadzorczą Jednostki Dominującej.
Sprawozdanie z działalności
Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone w postaci
pliku elektronicznego o nazwie: „SSZ_SRC-2024-12-31-0-pl.xhtml”
opatrzonego podpisami elektronicznym Zarządu Jednostki
Dominującej w dniu 20.03.2025 r.
Opinia na temat sprawozdania z działalności Grupy
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem
skonsolidowanego sprawozdania finansowego, załączone
sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej SANOK RUBBER
COMPANY S.A. za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 r., w zakresie
niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju:
• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o
rachunkowości oraz paragrafem 70 Rozporządzenia o
informacjach bieżących i okresowych,
• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne
z informacjami zawartymi w zbadanym skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania
oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności
Grupy istotnych zniekształceń.
Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku
z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego:
• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,
informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5
Rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,
• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-f), h)
oraz i) tego Rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu są
zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami
zawartymi w zbadanym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
6
Informacja o sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju i jej atestacji
Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju, o której jest mowa w
rozdziale 6c ustawy o rachunkowości, będąca wyodrębnioną częścią
Sprawozdania z działalności, zawartą na jego stronach od numeru 12
do 87, podlega odrębnej usłudze atestacyjnej przeprowadzonej przez
naszą firmę audytorską oraz przez tego samego kluczowego biegłego
rewidenta, który bada sprawozdanie finansowe z której z dniem
20.03.2025 r. wydane zostało sprawozdanie zawierające opinię
niezmodyfikowaną.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego w
jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych
dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania
W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego
zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej
dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy
skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok
zakończony 31 grudnia 2024 r., sporządzone w jednolitym
elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie:
„snk-2024-12-31-0-pl.zip”, dalej „skonsolidowane sprawozdanie
finansowe w formacie ESEF”, zostało oznakowane zgodnie z
wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE)
nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę
2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do
regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania, dalej
„Rozporządzenie ESEF”.
Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało
sporządzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w celu spełnienia
wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych
dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu
raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF z
wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych
regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do
sformułowania przez nas opinii.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF
zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami
technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich
znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych
regulacjach.
Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje również
zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli
wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych
niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni
za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej,
obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych
zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
7
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej
usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane
sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane
zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług
Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań finansowych
sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania
3001PL, dalej ”KSUA 3001PL” oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z
Krajowym Standardem Usług atestacyjnych Innych niż Badanie i
Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług
Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż
badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych”, dalej
„KSUA 3000 (Z)”.
Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania
i wykonania procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność,
że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało
przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie
gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz,
gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje
istniejące istotne zniekształcenie.
Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego
oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń
spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając
oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę
wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania
stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi
wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena
funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została
przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej
działania.
Podsumowanie wykonanych prac
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały
między innymi:
• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF, obejmującego
proces wyboru i zastosowania przez Grupę znaczników XBRL i
zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym
zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej
związanych z tym procesem;
• uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do
zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;
• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę
spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ocenę
kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;
• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w
Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy
użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej
taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie
zidentyfikowano odpowiednich elementów.
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i
odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat
zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.
Wymogi etyczne, w tym niezależność
Przeprowadzając usługę biegły rewident i PKF Consult Spółka z
ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., dalej „PKF Consult”
przestrzegali wymogów niezależności i innych wymogów etycznych
określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na
podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,
zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania
poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy
również innych wymogów niezależności i etyki, które mają
zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
8
Wymogi kontroli jakości
PKF Consult stosuje krajowe standardy kontroli jakości wprowadzone
uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego. Zgodnie z
wymogami Krajowego Standardu Kontroli Jakości 1 w brzmieniu
Międzynarodowego Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1, PKF
Consult zaprojektowała, wdrożyła i stosuje kompleksowy system
zarządzania jakością, obejmujący udokumentowane polityki i
procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi,
standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami
prawnymi i regulacyjnymi.
Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF
Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie
opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana z
uwzględnieniem tych kwestii.
Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe
w formacie ESEF, na dzień 31 grudnia 2024 r. i za rok zakończony tego
dnia, zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach,
zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014
Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia
Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy uchwałą 1/06/2023 Rady Nadzorczej z dnia 30
czerwca 2023 r. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy, w
okresie gdy Jednostka Dominująca jest jednostką zainteresowania
publicznego badamy nieprzerwanie, z uwzględnieniem przedłużenia
zlecenia oraz ponownego powołania, przez kolejnych 6 lat.
Usługi niebędące badaniem ustawowym
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że
usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które
świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne z prawem i przepisami
obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług
niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1
Rozporządzenia 537/2014 oraz art. 136 ustawy o biegłych
rewidentach.
Marek Wojciechowski
Biegły rewident nr 10 984
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie
w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
firmy audytorskiej nr 477
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02-695 Warszawa
Warszawa, dnia 20.03.2025 r.