SBR_GK_SRC_2024-03-21_pl.xhtml

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta
z badania rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
Grupy Kapitałowej SANOK RUBBER COMPANY S.A.
z siedzibą w Sanoku
za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
2
Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
dla Walnego Zgromadzenia SANOK RUBBER COMPANY S.A.
Opinia o sprawozdaniu finansowym
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej SANOK RUBBER
COMPANY, dalej „Grupa”, w której jednostką dominującą jest SANOK
RUBBER COMPANY S.A. z siedzibą w Sanoku przy ul. Przemyskiej 24
(38-500), dalej „Jednostka Dominująca”, za rok obrotowy od 1
stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r., na które składa się:
skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na
dzień 31 grudnia 2023 r., skonsolidowany rachunek zysków i strat,
skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów,
skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
i skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnym za
rok obrotowy kończący się tego dnia oraz dodatkowe noty
objaśniające do sprawozdania finansowego zwane dalej
„sprawozdaniem finansowym”.
Sprawozdanie to zostało sporządzone w jednolitym elektronicznym
formacie raportowania zawartym w pliku elektronicznym
przekazanym w ramach pakietu sprawozdawczego o nazwie
259400QC9K5N337PTZ39-2023-12-31-pl.zip, opatrzonym podpisami
elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 21 marca
2024 r.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu
zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej określonych
w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,
Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz
związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie
rozporządzeń Komisji Europejskiej, dalej „MSSF UE”.
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe Grupy:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej
i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2023 r., wyniku
finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy
kończący się tego dnia zgodnie z mającymi zastosowanie MSSF
UE i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
• jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi Grupę
przepisami prawa a także z wpływającymi na jego treść
postanowieniami statutu Jednostki Dominującej.
Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu,
które wydaliśmy dnia 21 marca 2024 r.
Podstawa opinii
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie
z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu Międzynarodowych
Standardów Badania, przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów, Krajowym Standardem Badania 220 (Z) przyjętym przez
Polską Agencję Nadzoru Audytowego, dalej „Krajowe Standardy
Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,
firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, dalej „ustawa
o biegłych rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań
sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy kończące się
31 grudnia 2023 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego
i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie
szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań
sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,
uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158
z 27 maja 2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11 czerwca 2014, str.
66), dalej ”Rozporządzenie 537/2014”.
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana
w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego”.
Jesteśmy niezależni od Grupy zgodnie z Międzynarodowym
Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi
standardami niezależności), dalej „Kodeks IESBA”, przyjętym przez
Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności
określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu
537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne
określone w ustawie o biegłych rewidentach i Kodeksie IESBA.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania
stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez
nas opinii z badania.
Kluczowe sprawy (kwestie) badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego
zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący
okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione
rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje
ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do
spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy
formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te
rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne
przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi
rodzajami ryzyka.
Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek
przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej
znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie
stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka
istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają
szczególnego rozważenia podczas badania.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
3
Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie
najbardziej znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których
mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które
uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.
Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży
Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK
Opis kluczowej sprawy
Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
Wykazana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat za okres od
1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. wartość przychodów netto ze
sprzedaży wyniosła 1.445.601 tys. zł.
Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy całość przychodów Grupy jest
rozpoznawana w momencie uzyskania kontroli nad przedmiotem
transakcji przez klienta.
Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na ryzyko
zniekształcenia i defraudacji została ona zidentyfikowana jako
kluczowa sprawa badania.
Zasady ujmowania przychodów zostały opisane w dodatkowych notach
objaśniających w punkcie 6 „Istotne zasady (polityka) rachunkowości”
w podpunkcie p. „Przychody”.
Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały ujęte
w punktach 9 „Przychody z umów z klientami”, 12 „Przychody ze
sprzedaży” i 36 „Segmenty operacyjne” dodatkowych not
objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zapoznaliśmy się z obowiązującymi w Grupie Kapitałowej zasadami
rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu wyceny przychodów
oraz potwierdziliśmy ciągłość ich stosowania.
Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem
zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości
finansowej.
Oceniliśmy, czy w poszczególnych spółkach Grupy nie występują
różnice w stosowanych zasadach rachunkowości w zakresie ujmowana
przychodów.
Uzyskaliśmy zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznej
w Grupie w zakresie procesu konsolidacji, w tym spójności ujmowania
przychodów przez wszystkie podmioty zależne.
Dla Jednostki Dominującej przeprowadziliśmy następujące procedury:
➢ przeprowadziliśmy testy kontroli automatycznych dotyczących
procesu rejestrowania zamówień, dokumentów wydań
magazynowych i ujmowania faktur sprzedaży pod kątem ich
kompletności i zgodności,
➢ na wybranej próbie zweryfikowaliśmy zgodność kwot oraz
prawidłowość ujęcia przychodu we właściwym okresie
sprawozdawczym,
➢ przeprowadziliśmy procedury analityczne w obszarze przychodów
polegające na analizie marż realizowanych w 2023 r.
w poszczególnych segmentach operacyjnych w ujęciu rocznym
i miesięcznym w celu identyfikacji przyczyn zmian poziomu
przychodów, uzgodnieniu momentu ujęcia przychodów dla
transakcji z przełomu roku w odniesieniu do ich rozgraniczenia
między okresami,
➢ sprawdziliśmy prawidłowość ujęcia faktur korygujących po dniu
bilansowym.
W odniesieniu do znaczących części Grupy polegaliśmy na pracy
Audytorów, którzy w naszym imieniu przeprowadzili procedury
badania przychodów tych części Grupy.
Dokonaliśmy przeglądu pracy Audytorów części Grupy. Zapoznaliśmy
się z ich wnioskami z badania oraz oceniliśmy odpowiedniość i
wystarczalność przeprowadzonych przez nich procedur dla celów
naszego badania.
Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów
ze sprzedaży oraz oceniliśmy, czy są one odpowiednie
w świetle wymogów MSSF 15.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
4
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej za roczne skonsolidowane
sprawozdanie finansowe
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie,
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które
przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej
oraz wyniku finansowego Grupy, zgodnie z MSSF UE, przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę
przepisami prawa i statutem, w tym za jego sporządzenie zgodnie
z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za
kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem lub błędem.
Sporządzając roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę
zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma
to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za
przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd Jednostki
Dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać
prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla
likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej
Jednostki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby roczne
skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania
przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady
Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za
nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Grupy.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy roczne
skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem,
oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie
gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej
wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne
zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa
lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać,
że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze
użytkowników podjęte na podstawie tego rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej
rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia
jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej obecnie lub w
przyszłości.
Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania
stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także
• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy
i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym
ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające
i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko
niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa
jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo
może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,
wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej i może
dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego
bezpośrednio wpływającego na roczne skonsolidowane
sprawozdanie finansowe;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla
badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są
odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)
rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz
powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki
Dominującej;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania
przez Zarząd Jednostki Dominującej zasady kontynuacji
działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie
uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność
związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać
w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji
działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna
niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym
sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w
rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli
takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.
Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych
do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta,
jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że
Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy roczne skonsolidowane sprawozdanie
finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu Jednostki
Dominującej informacje związane z badaniem, w szczególności
o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz
znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas
badania.
Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy
stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że
będziemy informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące
zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,
informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
5
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki
Dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące
podczas badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je
za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym
sprawozdaniu z badania w sekcji „Kluczowe sprawy (kwestie)
badania”, z wyjątkiem spraw co do których przepisy prawa lub
regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,
w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być
przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby
racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby
korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani
zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy roczne
skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy
i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem
Jednostki Dominującej. Opinię w tym zakresie sformułowaliśmy
w oparciu o prace wykonane w trakcie badania.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe
zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż roczne skonsolidowane
sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z badania. Inne
informacje obejmują sprawozdanie z działalności Grupy za rok
zakończony 31 grudnia 2023 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu
ładu korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy
o rachunkowości, które zostało sporządzone jako wyodrębniona
część tego sprawozdania z działalności oraz sprawozdanie na temat
informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 2-8 ustawy
o rachunkowości, sporządzone jako odrębne sprawozdanie.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie
Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej
Jednostki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby
Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnionymi częściami
spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości oraz
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia z dnia 29 marca 2018 r.
w sprawie informacji bieżących i
okresowych przekazywanych przez emitentów papierów
wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim, dalej „Rozporządzenie o informacjach bieżących
i okresowych”.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Nasza opinia z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym
obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,
rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne
ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas
badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na
podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia
w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym
w naszym sprawozdaniu z badania.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych
rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie
z działalności Grupy zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz,
czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Grupa
sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz
wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu
korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego
sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej
dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie
w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym
Radę Nadzorczą Jednostki Dominującej.
Sprawozdanie z działalności
Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone w postaci
pliku elektronicznego o nazwie Sprawozdanie z działalności
Grupy.xhtml, opatrzonego podpisami elektronicznym Zarządu
Jednostki Dominującej w dniu 21 marca 2024 r.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
6
Opinia na temat sprawozdania z działalności
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, załączone
sprawozdanie z działalności Grupy SANOK RUBBER COMPANY za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r.:
• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości
oraz paragrafem 70 Rozporządzenia o informacjach bieżących i
okresowych,
• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne
z informacjami zawartymi w zbadanym rocznym
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania
oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności
Grupy istotnych zniekształceń.
Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku
z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego:
• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,
informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5
Rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,
• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-f), h)
oraz i) tego Rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu są
zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami
zawartymi w zbadanym rocznym skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
Informacja o sporządzeniu oświadczenia na temat informacji niefinansowych
Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że
Zarząd Jednostki Dominującej zamieścił w sprawozdaniu
z działalności Grupy informację o sporządzeniu odrębnego
sprawozdania na temat informacji niefinansowych, o którym mowa
w art. 55 ust. 2c ustawy o rachunkowości oraz że Zarząd Jednostki
Dominującej sporządził takie odrębne sprawozdanie. Sprawozdanie
to zostało sporządzone wraz ze sprawozdaniem na temat informacji
niefinansowych Sanok Rubber Company S.A. jako jeden dokument
i zamieszczone na stronie internetowej Spółki pod adresem:
www.sanokrubber.pl.
Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących
oświadczenia na temat informacji niefinansowych i nie wyrażamy
jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.
Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego
w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach
technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania
W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego
zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia usługi atestacyjnej
dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy
skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok
zakończony 31 grudnia 2023 roku, sporządzone w jednolitym
elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie
259400QC9K5N337PTZ39-2023-12-31-pl.zip, zwane dalej
„skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”, zostało
oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu
delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r.,
uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego
i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych
dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu
raportowania, zwane dalej „Rozporządzenie ESEF”.
Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało
sporządzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w celu spełnienia
wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych
dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu
raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF
z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych
regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do
sformułowania przez nas opinii.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF
zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami
technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
7
znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych
regulacjach.
Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje również
zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli
wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych
niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni
za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej
obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych
zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej
usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane
sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane
zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Wykonaliśmy usługę zgodne Krajowym Standardem Usług
Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań finansowych
sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania
3001PL, zwanym dalej „KSUA 3001PL” oraz, gdzie to jest stosowne,
zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż
Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego
Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi
atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji
finansowych”, zwanym dalej „KSUA 3000 (Z)”.
Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania
i wykonania procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność,
że skonsolidowane finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane
zgodnie z określonymi kryteriami.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie
gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz,
gdzie to jest stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje
istniejące zniekształcenie.
Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego
oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń
spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając
oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę
wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania
stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi
wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena
funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została
przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej
działania.
Podsumowanie wykonanych prac
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały
między innymi:
• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF, obejmującego
proces wyboru i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL
i zapewnienia zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym
zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej
związanych z tym procesem;
• uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF
do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;
• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę
spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ocenę
kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;
• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej
w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz,
czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy
w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie
zidentyfikowano odpowiednich elementów;
• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń
taksonomii w podstawowej taksonomii określonej
w Rozporządzeniu ESEF.
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą
i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat
zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.
Wymogi etyczne, w tym niezależność
Przeprowadzając usługę biegły rewident i PKF Consult Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k., zwaną dalej „PKF Consult”
przestrzegali wymogów niezależności i innych wymogów etycznych
określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na
podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,
zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania
poufności oraz profesjonalnego postępowanie. Przestrzegaliśmy
również innych wymogów niezależności i etyki, które mają
zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
8
Wymogi kontroli jakości
PKF Consult stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu
Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 „Kontrola jakości
firm przeprowadzających badania i przeglądy sprawozdań
finansowych oraz wykonujących inne zlecenia usług atestacyjnych
i pokrewnych”, przyjęte uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru
Audytowego, dalej „KSKJ”.
Zgodnie z wymogami KSKJ, PKF Consult utrzymuje kompleksowy
system zarządzania jakością, obejmujący udokumentowane polityki
i procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi,
standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami
prawnymi i regulacyjnymi.
Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF
Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie
opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana
z uwzględnieniem tych kwestii.
Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe
w formacie ESEF, na dzień 31 grudnia 2023 r. i za rok zakończony tego
dnia, zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach,
zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014
Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia
Zostaliśmy wybrani do badania rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy uchwałą 1/06/2023 Rady
Nadzorczej z dnia 30 czerwca 2023 r. Roczne skonsolidowane
sprawozdania finansowe Grupy, w okresie gdy Jednostka Dominująca
jest jednostką zainteresowania publicznego badamy nieprzerwanie,
przez kolejnych 5 lat.
Usługi niebędące badaniem ustawowym
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie
świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione
przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim
wskazanych.
Rafał Barycki
Biegły rewident nr 10744
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie
w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
firmy audytorskiej nr 477
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02-695 Warszawa
Oddział w Katowicach
Katowice, dnia 21 marca 2024 r.