SBR_SCR_SA-2024-12-31-0-pl.xhtml

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta
z badania rocznego sprawozdania finansowego
SANOK RUBBER COMPANY S.A.
z siedzibą w Sanoku,
za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2024 r. do dnia 31 grudnia 2024 r.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
1
Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
Dla Walnego Zgromadzenia SANOK RUBBER COMPANY S.A.
Opinia o sprawozdaniu finansowym
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego SANOK RUBBER COMPANY S.A. z siedzibą
w Sanoku, przy ul. Przemyskiej 24 (38-500), dalej „Spółka”, za rok
obrotowy od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r., na które składa
się sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień
31 grudnia 2024 r., rachunek zysków lub strat, sprawozdanie
z całkowitych dochodów, sprawozdanie z przepływów pieniężnych,
sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy kończący
się tego dnia oraz dodatkowe noty objaśniające zawierające istotne
informacje dotyczące zasad (polityki) rachunkowości oraz inne
informacje objaśniające, dalej „sprawozdanie finansowe”.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w postaci pliku
elektronicznego o nazwie: „JSF_SRC-2024-12-31-0-pl.xhtml”,
opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Spółki w dniu
20.03.2025 r.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu
zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej określonych w
Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,
Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz
związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie
rozporządzeń Komisji Europejskiej, dalej „MSSF UE”.
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe SANOK RUBBER
COMPANY S.A.:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i
finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2024 r., wyniku
finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy
kończący się tego dnia zgodnie z mającymi zastosowanie MSSF
UE i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
• jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę
przepisami prawa a także z wpływającymi na jego treść
postanowieniami statutu Spółki,
• zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych
ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z
dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości mającej zastosowanie
do badań sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy
kończące się 31 grudnia 2024 r., dalej „ustawa o rachunkowości”.
Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym jest spójna ze
sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy
dnia 20.03.2025 r.
Podstawa opinii
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie z
Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu Międzynarodowych
Standardów Badania, przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów, Krajowym Standardem Badania 220 (Z) przyjętym przez
Polską Agencję Nadzoru Audytowego, dalej „Krajowe Standardy
Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,
firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, dalej „ustawa o
biegłych rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań
sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy kończące się 31
grudnia 2024 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i
Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie
szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań
sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,
uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z
27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), dalej
”Rozporządzenie 537/2014”.
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana
w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie
sprawozdania finansowego”.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym
Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym
Międzynarodowymi standardami niezależności), dalej „Kodeks
IESBA”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz
z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych
rewidentach i w Rozporządzeniu 537/2014. Wypełniliśmy także nasze
inne obowiązki etyczne określone w ustawie o biegłych rewidentach
i Kodeksie IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły
rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie
z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych
rewidentach i w Rozporządzeniu 537/2014.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania
stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez
nas opinii z badania.
Kluczowe sprawy (kwestie) badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego
zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania
sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.
Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego
zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych
odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania
finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz
podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w
przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy
najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
2
Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek
przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej
znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie
stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka
istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają
szczególnego rozważenia podczas badania.
Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie
najbardziej znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których
mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które
uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.
Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży
Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK
Opis kluczowej sprawy
Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
Wykazana w rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia 2024 r.
do 31 grudnia 2024 r. wartość przychodów netto ze sprzedaży
wyniosła 910 978 tys. zł.
Zgodnie z polityką rachunkowości Spółki, całość przychodów Spółki
jest rozpoznawana w momencie uzyskania kontroli nad
przedmiotem transakcji przez klienta.
Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na
ryzyko zniekształcenia, w tym wynikające z przyjętego przez
Krajowe Standardy Badania założenia dotyczącego ryzyka oszustwa
w zakresie ujmowania przychodów, została ona zidentyfikowana
jako kluczowa sprawa badania.
Zasady ujmowania przychodów zostały opisane w dodatkowych
notach objaśniających w punkcie 6 „Istotne zasady (polityka)
rachunkowości” podpunkcie p. „Przychody”.
Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały ujęte
w punktach 9 „Przychody z umów z klientami”, 12 „Przychody ze
sprzedaży” oraz 35 „Segmenty operacyjne” dodatkowych not
objaśniających.
Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości
w zakresie ujmowania i sposobu wyceny przychodów oraz potwierdziliśmy
ciągłość ich stosowania.
Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem zgodności z
obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości finansowej.
Uzyskaliśmy zrozumienie kontroli wewnętrznej funkcjonującej
w Spółce w zakresie procesu sprzedaży oraz rozpoznania przychodu
w podziale na segmenty działalności, w zakresie zasad rejestrowania umów
zawieranych z odbiorcami, składanych przez nich zamówień oraz ich
realizacji i rozliczania. Dało nam to wiedzę na temat sposobu rozpoznania
momentu sprzedaży oraz rejestrowania przychodów w księgach
rachunkowych.
Przeprowadziliśmy testy kontroli automatycznych dotyczących procesu
rejestrowania zamówień, dokumentów wydań magazynowych
i ujmowania faktur sprzedaży pod kątem ich kompletności i zgodności.
Na wybranej próbie zweryfikowaliśmy zgodność kwot oraz prawidłowość
ujęcia przychodu we właściwym okresie sprawozdawczym.
Przeprowadziliśmy procedury analityczne w obszarze przychodów
polegające na analizie marż realizowanych w 2024 r. w poszczególnych
segmentach operacyjnych w ujęciu rocznym i miesięcznym w celu
identyfikacji przyczyn zmian poziomu przychodów.
Przeprowadziliśmy procedury polegające na uzgodnieniu momentu ujęcia
przychodów dla transakcji z przełomu roku w odniesieniu do ich
rozgraniczenia między okresami.
Sprawdziliśmy prawidłowość ujęcia faktur korygujących po dniu
bilansowym.
Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów oraz oceniliśmy,
czy są one odpowiednie w świetle wymogów MSSF 15.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
3
Kluczowa sprawa: Utrata wartości udziałów w spółkach zależnych oraz udzielonych pożyczek
Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK
Opis kluczowej sprawy
Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
Na dzień 31 grudnia 2024 r. wartość udziałów w spółkach zależnych
prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynosi
265 317 tys. zł, a wartość udzielonych tym podmiotom pożyczek
wynosi 52.086 tys. zł, co stanowi łącznie 30,50% sumy aktywów
ogółem Spółki.
Wzrost wartości pozycji wynika z faktu, iż w dniu 02 kwietnia 2024
r. nastąpiło zamknięcie transakcji nabycia przez Spółkę udziałów
spółki Teknikum Yhtiöt Oy w kwocie 178 118 tys. zł
Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki ocenia, czy istnieją
przesłanki, że mogła nastąpić utrata wartości składnika bądź grupy
tych aktywów.
W przypadku stwierdzenia tych przesłanek Zarząd Spółki
przeprowadza test na utratę wartości aktywów zgodnie z MSR 36
„Utrata wartości aktywów”.
Ocena istnienia przesłanek oraz oszacowanie wartości
odzyskiwalnej tych aktywów wymaga dokonania wielu osądów
oraz przyjęcia licznych założeń i przeprowadzenia szeregu analiz.
Ze względu na znaczący osąd Zarządu Spółki odnoszący się do
analizy przesłanek utraty wartości i sposobu ustalania wartości
odzyskiwalnej udziałów w jednostkach zależnych oraz pożyczek
udzielonych tym podmiotom, wycena tych pozycji została
rozpoznana jako kluczowa sprawa badania.
Zasady wyceny inwestycji w podmiotach powiązanych zostały
opisane w dodatkowych notach objaśniających w punkcie 6
„Istotne zasady (polityka) rachunkowości” podpunktach f. „Aktywa
finansowe” oraz g. „Udziały i akcje w jednostkach zależnych”.
Szczegółowe dane liczbowe dotyczące udziałów
w jednostkach zależnych, udzielonych pożyczek oraz założeń
dotyczących testów na utratę wartości zostały ujęte odpowiednio
w punktach 21 „Udziały”, 22 „Aktywa finansowe – długo i
krótkoterminowe” oraz 23 „Aktywa i zobowiązania finansowe”
dodatkowych not objaśniających.
Zapoznaliśmy się z obowiązującymi zasadami rachunkowości
w zakresie wyceny udziałów i pożyczek oraz przeprowadzania testów na
utratę wartości i oceniliśmy ich zgodność z odpowiednimi standardami
sprawozdawczości finansowej.
Przeprowadziliśmy rozmowę z Zarządem Spółki na temat identyfikacji
przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości inwestycji
w jednostkach zależnych oraz źródeł informacji o nich.
Uzyskaliśmy zrozumienie procesu, w tym środowiska kontroli wewnętrznej,
identyfikacji przesłanek oraz oceny utraty wartości udziałów i pożyczek w
jednostkach zależnych.
Dokonując analizy tych przesłanek i ich oceny, zwróciliśmy szczególną
uwagę na racjonalność przyjętych założeń i dokonanych osądów przez
Zarząd Spółki, w tym czynników ekonomicznych i geopolitycznych.
W przypadku istnienia przesłanek utraty wartości inwestycji, uzyskaliśmy
testy na ich utratę.
Oceniliśmy, czy przyjęte założenia w modelu wyceny wartości inwestycji w
jednostkach zależnych na dzień 31 grudnia 2024 r. są racjonalne, oparte na
danych historycznych. W szczególności dokonaliśmy oceny przyjętych przez
Zarząd założeń prognoz finansowych oraz kalkulacji średnioważonego
kosztu kapitału.
Sprawdziliśmy poprawność matematyczną modelu zdyskontowanych
przepływów pieniężnych.
Oceniliśmy adekwatność ujawnień w zakresie przeprowadzonych testów na
utratę wartości oraz analizy wrażliwości przyjętego modelu.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie
prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania
finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji
majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki, zgodnie z
MSSF UE, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz
obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem Spółki.
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną,
którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania
finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest
odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania
działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych
z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji
działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji,
kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
4
prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla
likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do
zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania
przewidziane w ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady
Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu
sprawozdawczości finansowej Spółki.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie
finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie
sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna
pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że
badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi
standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są
uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że
pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze
użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania
finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej
rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej
spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania
stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także
• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego
zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i
przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym
ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są
wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla
naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego
zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż
tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może
dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,
wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej
dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,
które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w
celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli
wewnętrznej Spółki;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)
rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz
powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości
zastosowania przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji
działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na
podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje
istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub
warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość
zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli
dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,
wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym
sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane
ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie
ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.
Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych
do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego
rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą
spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji
działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość
sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy
sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich
podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający
rzetelną prezentację.
Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu
informacje związane z badaniem, w szczególności o planowanym
zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących
ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli
wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania.
Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy
stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że
będziemy informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące
zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,
informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te
sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania
sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego
uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w
naszym sprawozdaniu z badania w sekcji „Kluczowe sprawy (kwestie)
badania", z wyjątkiem spraw co do których przepisy prawa lub
regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w
wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być
przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby
racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby
korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani
zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy sprawozdanie
finansowe jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę
przepisami prawa i statutem Spółki oraz opinię, czy zostało ono
sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych. Opinie w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o
prace wykonane w trakcie badania.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe
zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż sprawozdanie finansowe
oraz sprawozdanie z badania. Inne informacje obejmują
sprawozdanie z działalności Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2024
r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, o którym
mowa w art. 49 ust 2a ustawy o rachunkowości oraz
sprawozdawczością zrównoważonego rozwoju, o której mowa w
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
5
rozdziale 6c ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi
częściami tego sprawozdania z działalności.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji
zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do
zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności Spółki wraz z
wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w
ustawie o rachunkowości oraz Rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i
okresowych przekazywanych przez emitentów papierów
wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim, dalej „Rozporządzenie o informacjach bieżących i
okresowych”.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje
Innych informacji. W związku z badaniem sprawozdania finansowego
naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i
czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne
ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas
badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na
podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w
Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym
w naszym sprawozdaniu z badania.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych
rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie z
działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości
zrównoważonego rozwoju zostało sporządzone zgodnie z przepisami
oraz, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu
finansowym.
Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii czy Spółka
w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła
wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego
sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej
dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w
Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę
Nadzorczą Spółki.
Sprawozdanie z działalności
Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone w postaci pliku
elektronicznego o nazwie: „SZD_SRC-2024-12-31-0-pl.xhtml”,
opatrzonego podpisami elektronicznym Zarządu Spółki w dniu
20.03.2025 r.
Opinia na temat sprawozdania z działalności
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem
sprawozdania finansowego, załączone sprawozdanie z działalności
SANOK RUBBER COMPANY S.A. za rok obrotowy zakończony 31
grudnia 2024 r., w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości
zrównoważonego rozwoju:
• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości
oraz paragrafem 70 Rozporządzenia o informacjach bieżących i
okresowych,
• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne
z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu
finansowym.
W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania
oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności
Spółki istotnych zniekształceń.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
6
Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku
z badaniem sprawozdania finansowego:
• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,
informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5
Rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,
• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-f), h)
oraz i) tego Rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu są
zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami
zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym.
Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014
Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki
uchwałą 1/06/2023 Rady Nadzorczej z dnia 30 czerwca 2023 r.
Sprawozdania finansowe Spółki, jako jednostki zainteresowania
publicznego badamy nieprzerwanie, przez kolejnych 6 lat.
Usługi niebędące badaniem ustawowym
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie
świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione
przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim
wskazanych.
Marek Wojciechowski
Biegły rewident nr 10984
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie
w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
firmy audytorskiej nr 477
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02-695 Warszawa
Warszawa, dnia 20.03.2025 r.